Si alguna vez te has preguntado por qué tu salario neto es menor al que aparece en tu contrato, la respuesta puede encontrarse en el Impuesto Sobre la Renta (ISR), uno de los descuentos más comunes en los recibos de nómina en México. Aunque a menudo genera confusión, este impuesto es clave para el funcionamiento del país.
¿Qué es el ISR y por qué disminuye tu salario?
El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. Esto abarca sueldos, honorarios profesionales, actividades empresariales, arrendamientos e incluso rendimientos por inversiones. Su aplicación está respaldada por la Ley del Impuesto Sobre la Renta, y su objetivo principal es contribuir al financiamiento del gobierno mexicano.
Una de las características más relevantes del ISR es que se trata de un impuesto progresivo: es decir, a mayor ingreso, mayor porcentaje de impuesto. Por eso no todos los trabajadores pagan la misma cantidad. Este principio de equidad fiscal busca que quienes tienen mayores ingresos aporten más al gasto público.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR en México?
El ISR aplica a una amplia variedad de contribuyentes. Están obligados a pagarlo:
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Trabajadores asalariados
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Profesionistas independientes
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Comerciantes y emprendedores
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Propietarios que rentan inmuebles
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Inversionistas
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Personas jubiladas, en ciertos casos
En el caso de los asalariados, el empleador actúa como retenedor: es decir, descuenta el impuesto directamente de tu salario bruto antes de depositarte, y lo reporta mensualmente al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Por otro lado, las personas con ingresos por cuenta propia deben presentar sus declaraciones fiscales y realizar los pagos de forma autónoma.
¿Cómo se calcula?
Una duda frecuente entre los trabajadores es cómo se calcula exactamente el ISR que se les descuenta. Este impuesto no se aplica con una tasa fija, sino que utiliza tablas progresivas que publica el SAT cada año. Estas tablas establecen distintos rangos de ingreso y una tasa específica para cada uno, la cual incluye una cuota fija más un porcentaje sobre el excedente.
Por ejemplo, para el ejercicio fiscal 2024, las tasas del ISR van desde 1.92% hasta 35%. Esto significa que un trabajador que gana el salario mínimo pagará mucho menos que alguien con ingresos altos.
Conocer estas tablas —disponibles en el portal oficial del SAT— te puede ayudar a verificar si la retención aplicada en tu nómina es correcta y a planificar mejor tus finanzas.
¿Cuándo se paga?
El momento y la forma de pago del ISR dependen del tipo de contribuyente:
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Empleados asalariados: el ISR se descuenta automáticamente de su salario y el patrón lo declara mensualmente ante el SAT.
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Trabajadores independientes o con ingresos extra: deben presentar declaraciones mensuales y pagar el ISR correspondiente.
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Todos los contribuyentes: deben presentar una declaración anual en el mes de abril, donde se reportan todos los ingresos obtenidos, deducciones personales y pagos previos.
En esta declaración anual, el SAT puede determinar si tuviste un saldo a favor —y podrías recibir una devolución de impuestos— o si necesitas hacer un pago adicional por diferencias.
¿Por qué es importante entender el ISR?
Entender cómo funciona el ISR en México es fundamental para evitar errores fiscales, aprovechar deducciones legales y optimizar tu situación financiera. Muchas personas desconocen que pueden deducir gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, entre otros conceptos, lo cual puede reducir considerablemente el impuesto a pagar.
Además, estar informado sobre las actualizaciones del SAT y usar herramientas digitales para tus declaraciones puede facilitarte el cumplimiento de tus obligaciones fiscales y darte mayor control sobre tus ingresos.
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